Tassazione delle Criptovalute nel 2024
Per l’imposta 2024, la normativa per la tassazione delle criptovalute è variata:
- Legge di Bilancio 2023
- Circolare n. 30/E del 27.10.2023 dell’Agenzia delle Entrate
Monitoraggio Fiscale – Obblighi dichiarativi
Dall’imposta 2024, tutti i possessori di cripto-attività sono tenuti a dichiarare la semplice detenzione delle stesse, senza soglie minime. Questo avviene attraverso la compilazione del:
- Quadro RW del Modello Unico
- Quadro W del Modello 730
Il mancato monitoraggio fiscale può comportare sanzioni dal 3% al 15% dell’importo non dichiarato.
IC (imposta sul valore delle cripto-valute) vs imposta di bollo
–> L’IC:
- è dovuta in tutti i casi in cui non vi sia un intermediario (exchange) che trattenga l’imposta e la versi per conto del contribuente;
- va versata dal contribuente con modello F24 se supera i 12 euro.
Attenzione:
- per le giacenze di inizio e fine anno viene considerato anche il movimentato
- Inizio e fine detenzione sono rappresentati da operazioni fiscalmente rilevanti (non rileva lo scambio fra criptovalute)
Conteggio IC
Base imponibile = valore delle cripto-attività al termine dell’anno solare
Aliquota: 0,2%
L’imposta è dovuta in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso.
–> L’imposta di bollo:
- È versata dall’intermediario
- viene trattenuta anche se il calcolo è inferiore ai 12 euro;
- non tiene in considerazione nè la proporzione dei giorni di detenzione nè la fine dell’investimento.
Tassazione delle plusvalenze
Eventuali plusvalenze superiori ai 2.000 euro vanno indicate nel Quadro RT, dove viene applicata l’aliquota del 26% sulla plusvalenza generata da prezzo di vendita – costo di acquisto della cripto-attività.
Novità in Arrivo nel 2025
Il governo italiano, con il Disegno di Legge di Bilancio 2025 il cui contenuto è stato presentato nella conferenza stampa del 16.10.24, si prepara ad un inasprimento della tassazione sulle plusvalenze da criptovalute: la proposta prevede un aumento dell’aliquota dal 26% al 42%. Se approvata, questa misura renderebbe le criptovalute gli asset finanziari più tassati in Italia, cambiando drasticamente il panorama per gli investitori.
Rivolgiti a Professionisti Esperti
La tassazione delle criptovalute è un tema complesso e in continua evoluzione.
Vi invitiamo a contattarci qualora vogliate approfondire l’argomento, conoscere le diverse modalità di detenzione e le opportunità di investimento indiretto che non saranno soggetti all’aumento delle tasse previsto per il prossimo anno. Siamo a vostra disposizione per fornirvi tutte le informazioni necessarie.