Legge di Bilancio 2026: principali novità in materia di consulenza del lavoro

È stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge di Bilancio 2026, in vigore dal 1° gennaio 2026.
Di seguito riepiloghiamo le principali novità in materia di consulenza del lavoro.

È prevista la riduzione della seconda aliquota IRPEF, che passa dal 35% al 33% per i redditi compresi tra 28.000 e 50.000 euro.
Il beneficio fiscale può arrivare a circa 440 euro annui, ma viene progressivamente annullato per i contribuenti con redditi superiori a 200.000 euro, attraverso una riduzione delle detrazioni spettanti.

Il bonus e l’ulteriore detrazione introdotti con l’ultima legge di bilancio vengono confermati anche per il 2026.

1. Il Bonus aggiuntivo

Viene riconosciuto ai lavoratori con reddito annuo fino a 20.000 euro e viene calcolato in percentuale come segue:

• 7,1% per redditi fino a 8.500 euro
• 5,3% per redditi tra 8.500 e 15.000 euro
• 4,8% per redditi tra 15.000 e 20.000 euro

2. L’ulteriore Detrazione

Viene riconosciuta ai lavoratori con reddito annuo tra 20.000 e 40.000 euro e viene calcolata come segue:

• 1.000 euro per redditi compresi tra 20.000 e 32.000 euro
• Oltre 32.000 euro di reddito , la detrazione si riduce progressivamente.

3. Il Trattamento integrativo

Viene confermato anche il trattamento integrativo di 1.200 euro per i redditi fino a 15.000 euro, a condizione che l’imposta dovuta sia superiore alla somma delle detrazioni.

Viene confermato, per il periodo che va dal 01/01/2026 al 30/09/2026 il trattamento integrativo speciale pari al 15% della retribuzione lorda per il lavoro straordinario prestato nei giorni festivi o per lavoro notturno.

Ne hanno diritto solo i dipendenti che hanno percepito un reddito nel 2025 non superiore a € 40.000.

Gli incrementi retributivi derivanti dai rinnovi dei contratti collettivi sottoscritti dal 01/01/2024 al 31/12/2026, sono soggetti ad un’imposta sostitutiva del 5%, se il reddito complessivo da lavoro dipendente del soggetto per l’anno 2025 non supera € 33.000. L’applicazione è automatica salvo espressa rinuncia scritta ncon conseguente applicazione delle aliquote ordinarie.

Nel 2026 si applica un’imposta sostitutiva del 15% sui compensi per:

• lavoro notturno
• lavoro festivo
• lavoro nei giorni di riposo
• lavoro di turno

Condizioni:

• Reddito 2025 non superiore a 40.000 euro
• Applicazione automatica, salvo rinuncia scritta
• Esclusi i settori della ristorazione e del settore turistico
• Limite massimo imponibile: 1.500 euro di compensi agevolati

Introdotto un nuovo regime di iperammortamento per investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028 in beni materiali e immateriali “4.0” e in beni per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili.

I Fringe Benefits anche per gli anni 2026 e 2027 rimangono soggetti alle stesse norme fiscali del 2025. I datori di lavoro potranno continuare a concedere ai propri dipendenti prestazioni in natura e buoni fino a 1.000 euro all’anno esenti da imposte. Per i lavoratori con figli a carico il limite è di 2.000 euro.

Per le lavoratrici madri di due figli con reddito imponibile previdenziale fino a 40.000 euro annui, il bonus mensile aumenta da 40 euro a 60 euro (da 480 a 720 euro annui). Il contributo viene erogato dall’INPS e non é imponibile ai fini fiscali e contributivi.

In caso di assunzione di donne con almeno tre figli minorenni prive di un impego regolarmente retribuito da almeno o 6 mesi, si introduce un esonero contributivo INPS fino a 8.000 euro annui per la durata di:

• 12 mesi per contratti a termine
• 18 mesi per trasformazione a tempo indeterminato
• 24 mesi per assunzione diretta a tempo indeterminato

Si introduce la possibilitá di prolungare il contratto di lavoro del dipendente, assunto a tempo determinato in sostituzione delle lavoratrici in congedo di maternitá o in congedo parentale, per un periodo di affiancamento della lavoratrice sostituita di durata non superiore al primo anno di etá del bambino.

Un’altra novità riguarda la previdenza complementare: a partire da luglio 2026, i nuovi dipendenti saranno automaticamente iscritti a un fondo pensione complementare, a meno che non decidano di rinunciarvi entro 60 giorni (finora il termine era di sei mesi).